Immobilien

Der US-Immobilienmarkt ist für Investoren aus Deutschland, Österreich und der Schweiz unverändert von großem Interesse. Gründe hierfür sind insbesondere attraktive Renditechancen, Währungsdiversifikation, günstige steuerliche Rahmenbedingungen, die Größe des Marktes und der unproblematische Erwerb von Eigentum an US-Grundvermögen durch Ausländer. Weitere wichtige Entscheidungskriterien sind die politische Stabilität und rechtliche Sicherheit der USA.

Immobilieninvestitionen bieten vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten, die maßgeblich von den individuellen Voraussetzungen und Zielsetzungen der Investoren abhängen. Bereits in der Planungsphase eines möglichen Investments sollten die ertragsteuerlichen Konsequenzen einer späteren Veräußerung sowie erbschaft- bzw. schenkungsteuerliche Auswirkungen bedacht und bei der Strukturierung berücksichtigt werden.

Ein Schwerpunkt unserer beratenden Tätigkeit liegt in der Steuerstrukturberatung und der laufenden steuerlichen Betreuung von US-Immobilieninvestitionen unserer Mandanten. Dabei sind grundsätzlich folgende Steuerarten in den USA zu berücksichtigten:

  • Einkommen- bzw. -Körperschaftsteuer („U.S. Individual or Corporate Income Tax”) auf Bundes-, Staats- und lokaler Ebene („Federal, State and Local Taxes“)
  • Grundsteuer („Real Property Tax”)
  • Grunderwerbsteuer/Grundstücksverkehrssteuer („Real Estate Transfer Tax“)
  • Erbschaft- und Schenkungsteuer („U.S. Estate and Gift Tax“) auf Bundes- und ggf. Staatsebene
  • Quellensteuer auf Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren („Royalties“) von US-Kapitalgesellschaften
  • Quellensteuer auf den Veräußerungsgewinn („FIRPTA“)